Agencia Tributaria: menos denuncias por delito fiscal, pero de mayor cuantía

La Agencia Tributaria denunció ante los tribunales en 2023 un total de 152 delitos fiscales, por una cuota de 819,64 millones que habría sido defraudada. Según los datos de la Memoria de la Agencia Tributaria de 2023 publicada este viernes por el organismo dependiente del Ministerio de Hacienda, el número de expedientes que la AEAT llevó a los tribunales disminuyó el 17% respecto al año anterior, si bien la cuota media defraudada en cada uno de ellos se elevó hasta los 5,4 millones de euros (el 63% más que en 2022).

En 2022, se presentaron 184 denuncias, con la reclamación de una cuota de 612,33 millones de euros (a razón de un promedio de 3,3 millones de euros por denuncia). En 2021 fueron 179 las denuncias presentadas, con una cuota tributaria asociada por 156,31 millones de euros (a razón de 873.240 euros por denuncia). El volumen más alto de denuncias por delito fiscal presentadas por la Agencia Tributaria se anotó en 2011, con 1.014 expedientes por un importe de cuota defraudada de 909 millones.

Los expertos constatan que el fraude fiscal se ha reducido en España

El dato de delitos fiscales denunciados por la AEAT en 2023 constata la tendencia decreciente mostrada en los últimos años 12 años (el dato de 2023 apenas representa el 15% del de 2011). Para los expertos, esta evolución es indicativa de una reducción del fraude fiscal en los últimos años. Ahora bien, si en 2011 la cuantía media defraudada por expediente no llegaba a los 900.000 euros, ahora supera los 5,4 millones.

Definición del delito

La figura penal del delito fiscal exige la defraudación por parte del contribuyente de una cuota a partir de 120.000 euros (por impuesto y ejercicio) y la existencia de dolo y lleva asociada una pena de prisión de uno a cinco años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía.

Además existe una figura agravada, cuando la cuota defraudada excede de 600.000 euros o si la defraudación se ha cometido en el seno de una organización o de un grupo criminal. Para esta figura se prevé una pena de prisión de dos a seis años y multa del doble al séxtuplo de la cuantía defraudada.

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Los datos de la Memoria de la Agencia Tributaria correspondiente a 2023 también muestran que el ejercicio pasado la AEAT inspeccionó a un total de 29.674 contribuyentes (el 2,63% más que el año anterior), a quienes levantó un total de 62.575 actas por cada uno de los impuestos o ejercicios (con una variación del 2,87% respecto a 2023). Así, los departamentos de Inspección Financiera y Tributaria y de Aduanas e Impuestos Especiales de la AEAT lograron liquidar deuda por 5.382 millones de euros (el 9,36% más que el ejercicio previo) y además minoró devoluciones solicitadas por importe de 469,31 millones ( el 70,7% menos que en 2022).

Grandes empresas, patrimonios relevantes y economía sumergida

El pasado mes de septiembre, la Agencia Tributaria ya anticipó algunos de los resultados de control tributario obtenidos en 2023, que forman parte de la Memoria publicada este viernes. En concreto, se avanzó que la AEAT realizó 44.700 actuaciones de control sobre grandes empresas, patrimonios relevantes y economía sumergida, un 13,7% más que el año anterior.

Dentro de estas actuaciones, se realizaron 34.487 actuaciones sobre multinacionales, grupos societarios y empresas con facturación anual superior a seis millones de euros (+17,3%). Englobadas en esas más de 44.000 actuaciones destacadas se encuentran también 3.031 de análisis patrimonial y societario (+2%), 5.812 relacionadas con abusos de formas societarias y ocultación de actividad (+3,9%) y 1.446 con ventas ocultas descubiertas en actividades económicas (+2,8%).

Estas actuaciones forman parte de la actividad de control que llevó a cabo la Agencia Tributaria el pasado año y que concluyó con 16.708 millones de euros de recaudación vinculada con su labor en la prevención y lucha contra el fraude tras más de 1.898.000 actuaciones de control de tributos internos, en línea con el año anterior.

La Agencia realizó, desde sus distintas delegaciones, 999 actuaciones de control sobre grandes patrimonios de personas físicas, actuaciones que llevaron a liquidar deuda por un importe de 502 millones de euros, en línea con años anteriores. Además de dar su apoyo a estas liquidaciones, la Unidad Central de Coordinación del Control de Patrimonios Relevantes viene impulsando diversos proyectos para seguir reforzando y actualizando los sistemas de control en este terreno. Entre ellos se encuentra la herramienta para facilitar la detección de falsos no residentes con patrimonios relevantes, que en 2023 ha facilitado la liquidación de 27,7 millones de euros sobre 136 contribuyentes artificialmente localizados en otros países, y para los que se ha determinado que realmente tenían residencia efectiva en España. 

En el ámbito del control destinado a aflorar actividad económica oculta, la Agencia realizó el pasado año 2.317 actuaciones inspectoras en las que descubrió ventas ocultas, regularizando cuotas por un importe de 466 millones de euros, un 7,1% más que el año previo. 

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